CONTENIDOS

19 DE AGOSTO
CLASE  1 – INTRODUCCIÓN AL DERECHO TRIBUTARIO NOTARIAL

Módulo I (teórico): Introducción al derecho financiero, tributario y fiscal, haciendo hincapié en los contenidos económicos del derecho y los negocios. Tributo, tasa e impuesto. Relación jerárquica de normas tributarias: constitución, tratados, leyes nacionales, normas provinciales y reglamentaciones administrativas locales. Clases de tributos. Soberanía del Estado y poder tributario. Promoción o Desaliento de actividades económicas a través de políticas tributarias. 

Módulo II (teórico) Conceptos rectores del derecho tributario: contribuyente, deudor solidario, sustituto, acreedor estatal; base imponible, alícuotas; hecho imponible, exenciones, mínimo exento, mínimo no imponible, exclusiones. Relación jurídica tributaria. Extinción. Prescripción.

26 DE AGOSTO
CLASE 2 – DEBERES Y OBLIGACIONES FISCALES DEL NOTARIADO

Módulo III (teórico): Agentes de retención, de percepción y de información. Rol del notario como sujeto pasivo de las obligaciones tributarias. Neoformalismo: soportes y transferencia electrónica de datos y fondos; documentos digitales.

Módulo IV (teórico): Sistemas de autoliquidación y situación de la determinación tributaria (de oficio). Facultades de verificación y fiscalización de los organismos tributarios. Valoración y defensas. Deberes materiales y formales de la disciplina tributaria en la actividad notarial. Sistemas informativos: SICORE, Terceros intervinientes. Deber de inscripción. La CUIT, CUIL y CDI. CUIT suspendida. CUIT cancelada.

2 DE SEPTIEMBRE
CLASE 3 – DESARROLLOS INMOBILIARIOS DESDE EL POZO

Módulo V (práctico): Desarrollos inmobiliarios desde el pozo (parte I): las distintas estructuras jurídicas posibles. Evolución del sector y tendencias. Tipos de proyectos inmobiliarios y sus diferentes tratamientos tributarios.

Módulo VI (práctico): Desarrollos inmobiliarios desde el pozo (parte II). Determinación del precio de los inmuebles. Negocios estructurados. Costo del terreno y modalidades de incorporación al costo del proyecto. Costo financiero y rentabilidad. Cumplimiento del emprendimiento fuera de los plazos pactados y sus consecuencias. 

Boletos y cesiones de boletos.   

9 DE SEPTIEMBRE
CLASE 4 – IMPUESTOS NACIONALES: GANANCIAS GLOBALES y CEDULARES

Módulo VII (teórico): Impuesto a las ganancias. Teoría de la fuente y del balance. Categorías. Sujetos. Exenciones. Venta de inmuebles. Sujetos alcanzados.

Módulo VIII (teórico): Impuesto a las ganancias (global): hechos imponibles referidos a la actividad notarial. Retención y liquidación. Año fiscal e imputación. Reemplazo de bien de uso. Certificado de no retención. Exenciones. El impuesto a las ganancias cedulares. Hecho imponible. Los sujetos pasivos. Las exenciones. La base imponible y la alícuota. Enajenación de la vivienda única. Situaciones especiales. Residente del exterior.

16 DE SEPTIEMBRE
CLASE  5 – MENOS RIESGO, MAS INVERSIÓN

Módulo IX (práctico): Derechos de garantía. Hipoteca. Hipoteca abierta. Anticresis. Fideicomiso en garantía.  Derecho de superficie. 

Módulo X (práctico): Aspectos tributarios del módulo anterior  

23 DE NOVIEMBRE
CLASE 6 – ALTERNATIVAS A LA INVERSIÓN INMOBILIARIA TRADICIONAL

Módulo XI (práctico): Participaciones societarias, títulos valores, SRG, mercado de capitales. Crowdfunding. Smart contracts. Tokenización inmobiliaria.  

Módulo XII (práctico): Aspectos tributarios del módulo anterior.  

30 DE SEPTIEMBRE
CLASE 7 – PARTIR PARA INVERTIR

Módulo XIII (teórico/práctico): Régimen especial del impuesto a los bienes personales. Impuesto adicional. Casuística. Alícuotas y base imponible. Determinación del valor de mercado de los bienes. El escribano como agente de retención del tributo. Liquidación, presentación de declaración jurada (SICORE) y pago.

Módulo XIV (teórico/práctico): Impuesto a la transmisión gratuita de bienes (ITGB). Casuística. Hecho imponible. Valor y ubicación de los bienes. Exenciones. Transmisiones por causa de muerte y actos entre vivos. Alícuota. Base imponible. Liquidación. Prescripción.  Partición y adjudicación hereditaria (judicial y extrajudicial). Cesión de herencia. Adjudicación por división de condominio.  

7 DE OCTUBRE
CLASE 8 – IMPORTANCIA DE LAS ESTRATEGIAS EN LA PLANIFICACIÓN DE LA EMPRESA FAMILIAR 

Módulo XV (práctico): Organización de la empresa familiar. Negocios inmobiliarios a largo plazo desde la empresa familiar.  

Módulo XVI (práctico): Organización de la empresa familiar (aspectos tributarios del módulo anterior) 

14 DE OCTUBRE
CLASE 9 – SOCIEDADES: ¿COMO SACAR INMUEBLES DE SOCIEDADES?

Módulo XVII (práctico): Sociedades. Reorganización societaria. Adjudicación por disolución de sociedades.  

Módulo XVIII (práctico): Regímenes de blanqueo de capitales. Sinceramiento Fiscal. Valoración histórica de estos instrumentos y su aplicación tributario notarial. Problemática de los títulos y su circulación. Modificación de la normativa. Trazabilidad.    

21 DE OCTUBRE
CLASE 10 – BENEFICIOS FISCALES: FIDEICOMISO SI, FIDEICOMISO NO

Módulo XIX (teórico): Tratamiento tributario del fideicomiso. Contrato. Transmisión fiduciaria. Adhesión. Cesión de posición contractual. Adjudicación al fideicomisario. Venta por parte del fiduciario.

Módulo XX (práctico): Desarrollos inmobiliarios utilizando como medio el contrato de fideicomiso.  Conocer la figura jurídica de los fideicomisos inmobiliarios como y la evolución de las distintas interpretaciones del fisco nacional en su implementación. Analizar casos y situaciones prácticas y la incidencia tributaria de su implementación en todo tipo de desarrollo urbanístico, inmobiliario, o cualquier otro negocio productivo.   

28 DE OCTUBRE
CLASE 11 – DESARROLLO INMOBILIARIO DE URBANIZACIONES ESPECIALES

Módulo XXI (teórico): Explotaciones rurales. Bienes de uso. Ejercicio de la opción de venta y reemplazo. Distintas causales para no retener. Emprendimientos de loteos con fines de urbanización y desarrollos inmobiliarios utilizando la figura de la propiedad horizontal. Los conjuntos inmobiliarios, su utilización en los desarrollos urbanísticos residenciales (barrios cerrados, clubes de campo, parques náuticos y todo tipo de urbanizaciones especiales).  

Módulo XXII (práctico): Aspectos tributarios del módulo anterior. 

4 DE NOVIEMBRE
CLASE 12 – INCIDENCIA DE LOS IMPUESTOS LOCALES EN LOS EMPRENDIMIENTOS INMOBILIARIOS

Módulo XXIII (teórico): El impuesto de sellos como impuesto local con líneas directrices nacionales en la Ley de Coparticipación. Naturaleza instrumental y características. Los hechos imponibles. Los contratos entre ausentes. Los sujetos y la solidaridad. La base imponible y las alícuotas. Las exenciones subjetivas y objetivas. El régimen de consultas. El pago: forma y plazos.  Casuística en la Ciudad de Buenos Aires y en la Provincia de Buenos Aires. 

Módulo XXIV (práctico): Impuesto inmobiliario básico y complementario. Alícuota. Base imponible. Titularidad sin resolver. Liquidación. Pago. Exenciones. Liberación de deuda. Situación del poseedor a título de dueño.  

11 DE NOVIEMBRE
CLASE 13 – SOCIEDADES RESIDUALES: ¿residuos reciclables?  

Módulo XXV (práctico): Problemática de las sociedades de la sección IV de la LGS. Utilidades posibles de la figura en emprendimientos. Fortalezas y debilidades.  

ACCIONAR INDEBIDO: DELITOS TRIBUTARIOS NOTARIALES

Módulo XXVI (teórico): Incumplimiento tributario: infracciones y delitos. Derecho penal tributario.   

18 DE NOVIEMBRE
CLASE 14 – MEJOR ACCESO A LOS MERCADOS FINANCIEROS INTERNACIONALES Y ATRACCIÓN DE INVERSIONES: NUNCA MAS LISTA GRIS

Módulo XXVII (teórico): Prevención de lavado de activos. Régimen legal. Unidad de Información financiera. RSM. RSA. Obligaciones notariales. PEP y Sujetos obligados. Delito precedente y delito de lavado. Agentes de cumplimiento y valoración de documentos. Incumplimiento y sanciones. 

Módulo XXVIII (práctico): Casos prácticos UIF. Casos prácticos UIF. Armado de legajos. Autoevaluación. Auditoría externa (colegiada).